美國納稅人第一次收到稅改後的退稅支票。今年是美國總統川普實施稅改後的第一年報稅。新稅法改革號稱對企業和個人減稅 1.5 兆美元，主要減輕中產階級的負擔，刺激美國經濟增速重返 3% 以上。
如今退稅季結束，到了見證減稅效果的時刻。
一些人陷入震驚，為什麼今年自己的退稅變少，甚至在 Twitter 刷 #GOPTaxScam（共和黨減稅騙局）抗議。加州和紐澤西等州的中產階級站出來質問，為何稅改反而讓他們欠國稅局一筆「巨款」？
與此同時，美國 2019 年第一季的 GDP 增速達 3.2%。美股之前一度站上歷史高峰，企業從減稅和股市獲得巨額財富，蘋果宣布回購 750 億美元股票。
這場美國政府宣稱「中產階級減稅」的稅改，到底劫了誰、濟了誰？
受到「精準打擊」的矽谷中產階級
當舊金山灣區因清明雨而雲霧翻湧，北灣墓園又一年一度停滿華人家庭的車，矽谷工程師 James 和家人從後車廂搬出一個鐵桶，點燃美元紙錢投進去，祭拜長眠異鄉的先人。
「人一生有兩件事不可避免：死亡，以及納稅」。美國開國三傑富蘭克林作古已久，留下的這句話仍將國民從生到死說得明明白白。
每年清明節撞車報稅季，總是中國人傳統與美國現實的碰撞。當華人二代還在費力猜測墓碑上的漢字，James 的長輩、焦頭爛額的稅務會計必須趕回公司加班。在美國 Tax Day（報稅截止日）前，每個納稅人都必須提交報稅表，如實交代自己的收入和納稅情況，否則「國稅局會追你到世界盡頭」。
美國人以不擅長數學、算不清帳出名，卻偏偏有最複雜的報稅體系，納稅人需要聘請會計或付費使用專業軟體報稅。James 母親曾教訓他，「我自己會算，為什麼還要請會計？因為自己亂填，可能會損失很多錢。」
拖延症晚期患者甚至會申請延期，10 月前才完成報稅。加州官員披露，由於擔憂稅改限制州稅和房產稅抵扣優惠，加州今年有大量納稅人延期提交報稅單。
但令人意外的是，4 月加州收到的個人所得稅比加州州長預測多了 30 億美元。
James 在矽谷大型科技公司擔任工程師，他發現同事對稅改非常平靜。Facebook、Google 的工程師也都告訴筆者，科技公司年輕人之間不太談論稅改，因為不夠酷，「交多少稅是很隱私的話題，聊起來也很枯燥，可能年長者會喜歡。」
然而矽谷正是被稅改「精準打擊」的地區。中產階層發現，稅改精準打擊了高州稅和高房價的州，比如加州、紐約、紐澤西。
與工程師文化濃厚的淡定矽谷相比，東岸紐約的金融從業者早就發現稅改的問題。周洋在紐約一家國際債券評級公司工作，他告訴筆者，「之前一直聽同事說稅改對個人房產稅和貸款利息不利」。
美國稅改實施的第一年，周洋與在投行工作的妻子結婚，買了 100 萬美元的公寓新房。
「好像納稅沒什麼變化」。周洋今年使用報稅軟體報稅時發現，「雖然收入稅率略微減少，但能抵稅的項目也變少了，這對貸款購房、交高額房屋稅的人不利。」
紐澤西州一對夫婦站出來對媒體控訴。這對夫婦一共要繳納 2.7 萬美元房屋稅和州稅。按照舊稅法，州稅與房產稅能全額從聯邦稅抵扣，收到 1,000 美元退稅。
但稅改將這項優惠封頂 1 萬美元。於是稅務會計告訴他們，今年會欠國稅局 5,000 美元，這還是最保守的估算。
加州的中產階級也撞上同樣的政策。在富裕的加州，一半以上稅收來自年收入 50 萬美元以上的家庭。然而據加州稅務局統計，因為新稅法限制州稅全額抵扣，約 100 萬名納稅人將支付更多聯邦稅。這之中有 61.9 萬名納稅人收入在 10 萬至 25 萬美元。
在紐約和加州，家庭年收入 10 萬美元可說「在貧困線以下」。科技公司開給軟體工程師高薪，讓灣區的生活成本一路飛漲，主要科技公司附近幾乎沒有 100 萬美元以下的房子，高居住成本卻要其他行業的納稅人一起承擔。
許多中產家庭為了讓兒女就讀好學校，每年繳交高昂的房屋稅，搬入房價高昂的地區。房屋稅只用於該區的基礎設施、學校教育、警察保全。於是美國城市會出現一個街區滿是一兩百萬美元的住宅，整潔寧靜，相隔不遠的另一個街區路面崎嶇不平，搭著一片無家可歸流浪漢的帳篷。房屋牆壁滿是塗鴉，據說是幫派勢力範圍的標記。
加州也是美國州稅最高的州之一，房價在 2018 年完成大漲後回落，誕生了許多眼睜睜看著房價瘋漲哄搶房源，買下高價房的新屋主。他們不小心在「喜馬拉雅山」房價高點進場。
美國財政部估算，在這些高稅收州，近 1,100 萬納稅人將因為州稅抵扣上限損失 3,230 億美元。因此對很多高稅州的中產來說，這大約是一場成功的「劫中產濟貧」。
不善經營個人財務的美國居民一年可能會爆發兩次財務危機。一次是集中繳納房屋稅時，比如 100 萬美元的灣區房屋，每年要繳約 8 千美元的稅；二是報稅結束後，發現自己欠國稅局一筆巨款。
稅改將個人起徵點提高到 1.2 萬美元之後，依靠社福的低收入族群根本沒有納稅的煩惱；財務自由的高收入族群則能調動多種資源，聘請專家避稅。
最被納稅問題困擾的，是苦心經營的工薪與中產階級。他們每分錢都要花在刀口上。不想多付一分錢繳稅，但又不能欠政府，不然得付滯納利息甚至罰金。
今年退稅季令他們更費解：降低收入稅率，個人標準免稅額度翻倍，為什麼退稅更少了？
James 已收到今年聯邦的退稅支票，他告訴筆者，等到加州的退稅支票寄來之後，他就能算清去年交了多少稅。
並非所有人都像矽谷工程師一樣冷靜，美國納稅人在 Twitter 發起抗議，主題為 #GOPTaxScam（共和黨減稅騙局），有人憤而寫了一首打油詩：
「經濟繁榮，富人在錢海游泳。你沒有拿回 4,000 美元退稅，但是富人又賺了百萬美元！」
納稅人領取工資後，聯邦政府收一層稅，州政府收一層稅，再繳社會保障稅。公司會為員工代扣這些稅，報稅後政府退回多預繳的稅，或要求補稅。聯邦與各州的抵扣法規、稅率都不同。
收到退稅時，James 總有一種天降「意外之財」的欣喜，常常忘記原本就是公司多預扣稅。納稅人每年能從政府拿回幾千美元退稅，用來旅行、看牙醫或買電子產品。
但今年的退稅季讓很多人失望，甚至震驚。
納稅人原本期待拿退稅去血拚一場，結果發現自己收到的退稅比稅改前還少，據美國稅務局的數據，今年退稅金額降了 8%。
川普曾鼓吹：稅改實行後，納稅人立刻能從更豐厚的工資單感受到減稅效果。
但事實是，新稅法的計算下，每個人的稅收情況都與以前略有不同，每個人的扣繳都必須重新計算。今年很多情況是雇主為員工預扣的稅變少了，因此每月工資單的淨收入有增加。
但問題是，預扣稅少了，退稅也少了。
莊子《齊物論》講過「朝三暮四」把戲。狙公飼養猴子，原本早上給 3 個果子，晚上給 4 個果子，猴子都很憤怒；狙公於是說，早上給 4 個果子，晚上給 3 個果子，猴子就欣然接受。
美國稅改彷彿重現古老的東方寓言。
據美國稅收政策中心研究，稅改對中等收入群體每人平均減稅 780 美元。這並不能說是巨款，但的確降低稅負。只是降低預扣稅款營造大規模減稅的假象，最終也會因為退稅減少使納稅人失望。
如同經歷一場猴戲的美國納稅人，沒有感受到稅改的誠意。
「第一世界煩惱」
對高收入人群來說，報稅日也是每年最心痛的一天。
James 母親的舊金山律師同事走在時代前端：高薪、不婚、不養孩子，但養了 3 匹馬。
但當收入一大部分都要隨著報稅單上繳國家，律師也喪失了法庭上的冷靜，拖延到最後一刻才去寄報稅單，一面風度盡失地喊：「都給你們，你們都拿去吧！」
但這是很難贏得同情的「第一世界煩惱」。繳稅低的人群認為這是「劫富濟貧」，促進社會公平正義，但這些中產階級遠沒有達到財富自由的階段，看到巨額的稅單，以及減稅後繳更多稅，還是十分心疼。
中產家庭成員的人生與事業軌跡，也會因稅收改變。
Gary 與 Ann 兩人都畢業於加州大學柏克萊分校。美國家庭普遍有兩個以上子女，他們也為了兩個女兒的教育，搬去東灣三谷的好學區。
Ann 原本在加州科技公司當人資，兩人忙碌一年後，發現女方收入幾乎全都交了稅和保母費。Ann 最終辭去工作，成為全職主婦照顧孩子。
Ann 的生活狀態全然改變，發現自己陷入無窮盡的家庭瑣事。她接送孩子上學、參加課外活動開車跑的里程比上班時還多。後院瘋長的灌木叢砍了又長，她最終精打細算找到 1,500 美元砍樹的「Good deal」。她在巨大的別墅裡沒有不被瑣事打擾的空間，還要開車去星巴克處理自己的工作。
她懷念追逐事業的年輕歲月，跟著讀 MBA 的丈夫搬離灣區，「說一句嘿明天哪裡見面，一個晚上打包好行李，就搬走了。」
Gary 的公司為高收入人群服務，為不同客戶提供量身訂做避稅投資方案。他獲得的高薪，大部分來自為高淨值客戶降低資本投資納稅創造的價值。
稅改簡化了納稅抵扣方式，納稅人可在兩種減稅方案中選擇，一種是直接扣除 1.2 萬美元，相當於起徵點提高到 1.2 萬美元，但不能疊加任何抵扣。
另一種則是累加納稅抵扣。擅於玩金融遊戲的高收入人群，往往傾向把能免稅的投資累計起來，如果超出標準抵扣額度，就能拿回更多稅。比如買房、存入養老金、存入子女的大學學費、存入退休後的醫療保險、慈善捐贈等，免於被徵收高額稅款。
另一對夫婦 Jackie 與 Chris 則有不同選擇。
Jackie 畢業於哥倫比亞大學，已是 3 個孩子的母親。Jackie 仍在從事高強度的工作，她告訴筆者，「去工作，或是在家照顧孩子，最終獲得的淨收入其實差不多。但如果未來想重返職場，辭職之後，事業晉升就只能從頭再來了。」
Chris 開了一家小型諮詢公司。他們因為 Jackie 的工作搬到舊金山灣區。為了讓 3 個孩子有自由玩耍的空間，看中草木蔥蘢但維護費用高昂的後院，買下山上的住宅。
「Jackie 說她自己會整理後院，她才不會花錢僱人打理」。Chris 一臉「我早就知道她不可能有時間」的微笑說：「沒關係，我花這個錢。」
劫誰濟誰？
圍繞著美國稅改一直有個終極問題，減稅的錢從哪裡來？
政府宣稱，減稅會帶來經濟增長紅利，能彌補減稅帶來的財政損失。但從要繳更多稅的中產群體來看，稅改還是「懲罰」到一些人，實際上是重新劃分納稅群體繳稅的份額。
稅改透過降低收入稅率和提高標準抵扣額度，讓大多數人獲得少量稅收減免。與此同時，一些人需要繳更多稅。住房抵押貸款利息扣除、各州和地方稅收減免，曾讓很多工薪、中產納稅人獲得稅收優惠。但新稅法取消或加以限制。根據加州稅務局估計，收入低於 25 萬美元的 75.1 萬加州家庭可能一共多欠政府 11 億美元稅款。
稅改對個人減稅頒布短期優惠政策，許多政策會在 10 年之後到期。當稅收優惠過期後，如果沒有新優惠出爐，那麼許多工薪階層和中產階級將面對更高的稅額。
周洋同事一語道破：「公司減稅所以股票大漲嘛！」
稅改對企業永久減稅。企業所得稅稅率大幅降低，從 35% 降低到 21%，紅利主要流向企業股東。稅改之後美國股市大漲，今年多次站上歷史新高，但 80% 股票市場價值由最富有的 10% 人口擁有。
James 和同事認為，「國家需要資金資助許多計畫」，但如果是去「資助」已經極富有的有錢人，這或許不是一場公平的稅改。
或許納稅人應當看大經濟環境，從薪水上漲、失業率降低、更好的經濟環境去衡量收益，而不是計較一時的繳稅退稅得失，但這或許是政策制定者才能明白規則的經濟遊戲。
在工薪階層與中產納稅人之間，美國稅改更像利益重新分配，甚至是「劫工薪與中產，濟最貧與最富」
文章出處:https://finance.technews.tw/2019/05/16/usa-middle-class-tax/
